REPORT TO THE NATIONS 2018 GLOBAL STUDY ON OCCUPATIONAL FRAUD AND ABUSE

Se ha publicado en 2018 la 10ª edición del estudio de la ACFE americana sobre la encuesta de fraude ocupacional que en esta edición recoge 2.690 casos reales de fraude, de 23 sectores industriales en 125 países . En cuanto a las cuantías el fraude reportado total asciende a más de 7 Billones de $ con una pérdida media por caso de 130.000 $ destacando que en el 22% de los casos las pérdidas son superiores al millón de $. Las empresas pequeñas y medianas con menos de 100 empleados tienen unas pérdidas de 200.000$ casi el doble que las pérdidas de las empresas grandes con más de 100 empleados cuyas pérdidas medias son de 104.000$. La duración media de los casos es de 16 meses y en cuanto a la tipología la Apropiación Indebida de Activos es la más común y con menor fraude medio ( 89% de los casos con una media de perdidas de 114.00 $ y el esquema de Manipulación de los Estados Financieros es el menos común y de mayor fraude (10% de los casos y fraude medio de 800.00 $). En cuanto al perfil del defraudador el estudio revela que las mayores pérdidas las causan los fraudes cometidos por altos ejecutivos o propietarios (850.000 $ de fraude medio que representan el 19% de los casos) y que la media de fraude es mayor cuando el fraude se realiza en colusión pasando de 74.000$ cuando se trata de un solo defraudador, 150.000$ cuando son dos y 339.000$ cuando son 3 o más. Además las pérdidas aumentan cuando el empleado tiene mayor antigüedad en la empresa con 200.000$ de media cuando el defraudador lleva más de 5 años en la empresa frente a los 100.000$ cuando lleva menos años. El caso más común de detección son las denuncias y las organizaciones con canales de denuncias detectan el 46% de los casos por esta vía mientras que las que no lo tienen detectan solo el 30%. La mitad de las denuncias vienen de los empleados y casi un tercio de terceras partes relacionadas con la organización. De los otros métodos de detección del fraude el estudio destaca que por auditoria interna se detecta el 15% de los casos y por las revisiones o controles de gestión el 13%. La debilidad de los controles internos es la responsable de la mitad de los casos de fraude y las auditorias sorpresa y el análisis de datos esta correlacionado con reducciones en las pérdidas y la duración. Por último el estudio concluye que la mayoría de las victimas de fraude no recuperan nada de las pérdidas sufridas.

ACFE

Asociación de Examinadores de Fraude Certificados.

Encuesta mundial sobre fraude y delito económico 2018

En la encuesta que elabora PWC a partir de la opinión de 7.000 compañías en el mundo el 54% de las empresas españolas asegura haber sufrido algún tipo de fraude económico en los últimos dos años. En cuanto a las pérdidas el 66% de las empresas españolas encuestadas asegura haber tenido pérdidas por encima de los $100.000 como consecuencia del delito más grave. La Apropiación Indebida de Activos es el principal tipo de delito del que son víctimas las empresas españolas seguido de la Corrupción, la Manipulación de los estados financieros y el Ciberfraude. Los principales mecanismos que utilizan las empresas españolas para detectar el fraude son las auditorías internas (17%), el análisis de datos (17%) y los canales de denuncias (14%).En relación a la inversión contra el fraude el 69% de las compañías españolas ha aumentado el presupuesto y un 58% tiene previsto seguir haciéndolo durante los próximos dos años. La mayoría de los fraudes son cometidos por personal interno, aunque los fraudes cometidos por personal externo siguen aumentando al igual que los ciberataques.

PWC

Price Waterhouse & Coopers