El modelo clásico del triángulo del fraude explicó durante décadas la ocurrencia de fraudes a partir de tres factores: oportunidad, presión y racionalización. Con el tiempo surgieron extensiones como el fraude diamante, el pentágono y el hexágono, que añadieron capacidad, arrogancia/ego y colusión. Este estudio publicado en Journal of Risk and Financial Management propone un paso adicional: el fraude poligonal, que incorpora un séptimo elemento basado en la emoción de asumir riesgos. El análisis se sustenta en cinco casos emblemáticos: Société Générale, Enron, Wirecard, Parmalat y Theranos.

El fraude interno (fraude realizado por empleados de la organización) es una amenaza significativa para las organizaciones, exacerbada por avances tecnológicos y deficiencias en los controles internos. Este tipo de fraude no solo provoca pérdidas económicas, sino que también afecta la reputación y puede conllevar implicaciones legales. Su naturaleza multifacética requiere una vigilancia constante y la implementación de medidas preventivas efectivas. 

Etapas del fraude interno 

El fraude puede manifestarse en diversas fases de la relación laboral: 

Contratación: Tecnologías como los deepfakes permiten a individuos falsificar identidades y documentos, facilitando su ingreso a posiciones sensibles dentro de las empresas ...